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财税律师核心业务品种

“税务筹划业务”简介

熊 勇

一、什么是税务筹划?
企业家在进行投资兴业和日常经营决策时必然要参考很多市场信息并调动风险、竞争、财务、税收、人才、法律、战略等各方面的决策意识。资源的筹集方式不同、投入方式不同、法律形态不同、纳税身份不同、核算方式不同、盈利模式不同、交易条件不同、结算方式不同、纳税地点不同、管理制度不同,等等,都有可能导致不同的税收待遇,从而提高或降低投资报酬率。
税务筹划正是在不违反现行税法禁止性法律规范的前提下,通过采取精心的投资安排、财务安排、制度安排、交易安排,来获得税收优惠、税收抵免、税收递延、税负转嫁、税收规避“收益”的一种指导性、科学性、预见性很强的财务管理和法律管理活动,存在于企业筹资、创办、运营、重组、清算、分配整个生命周期。
开展税务筹划不仅可以帮助企业在激烈竞争的国内国际市场中取得税收成本比较优势
和降价空间,而且可以确保企业家低成本的有效管理涉税法律风险。

二、纳税筹划分类介绍
从企业发展阶段划分,纳税筹划可分为投资过程中的筹划、经营过程中的筹划和重组改制过程中的筹划三种。企业投资过程中涉及的纳税筹划归纳为对投资地区、投资产业、投资企业类型、投资方式选择的筹划。经营过程中的筹划工作归纳为对企业经营方式、盈利模式、经济合同、日常经营涉税行为的筹划。企业资产重组税务筹划工作归纳为对股权投资、股权重组、部分资产处置、整体资产处置方案的优化设计。此外,还有企业清算与并购税务筹划。

三、财税律师如何提供税收筹划
1、审查企业纳税情况,评估税赋成本;
2、审查企业经营活动情况,考察涉税环境,评价筹划空间;
3、根据审查结果,出具税收筹划可行性报告;
4、组建专家小组,查勘、调查,形成初步方案; 
5、对方案进行合法性、经济性评价;
6、方案论证、比较,选定方案; 
7、设计方案配套法律文件; 
8、方案实施与指导; 
9、后续辅导; 
10、重新审查企业纳税情况,评估税赋成本变化。